Sujet Comptabilité-Finance — Terminale — Pondichéry — Bac 2008

SUJET Il vous est demandé d'apporter un soin particulier à la présentation de votre copie. Toute information calculée devra être justifiée. Les écritures comptables devront comporter les numéros des comptes, les noms des comptes et un libellé. La SA Piscines Europe Polyester (PEP) dont le siège social se situe à La Rochelle fabrique des coques de piscines. Elle occupe une des premières places sur le marché européen et propose une cinquantaine de modèles différents. Ses clients sont des installateurs de piscines professionnels qui distribuent les produits de la SA PEP auprès des particuliers essentiellement. Elle commercialise également des margelles, fabriquées par un fournisseur italien, adaptées aux différents bassins. Toutes ses opérations sont soumises au taux de TVA de 19,60 %. Son exercice comptable coïncide avec l’année civile. La SA PEP tient sa comptabilité dans un journal unique. DOSSIER 1 – ÉTUDE DES RELATIONS AVEC LA BANQUE La Banque Populaire de La Rochelle constitue un partenaire privilégié de la SA PEP. Cette banque intervient régulièrement auprès de cette société pour la gestion de sa trésorerie. Par exemple, la banque apporte ses conseils pour l’utilisation des excédents de trésorerie à travers des placements financiers. A cet effet, la SA PEP possède un portefeuille de titres qui vous est fourni en annexe 4. La Banque Populaire intervient également pour le financement des investissements de l’entreprise. La fabrication d’un nouveau modèle de piscines en bois nécessite l’acquisition de locaux supplémentaires. Pour financer ce projet, l’entreprise a sollicité un nouvel emprunt. Vous disposez d’un extrait de la proposition de la banque en annexe 2. Le responsable vous charge également du suivi de la trésorerie et vous demande d’exploiter son travail de rapprochement bancaire en annexe 1. Travail à faire 1. Présenter, en quelques lignes, l’utilité d’établir un état de rapprochement bancaire. 2. Enregistrer les écritures découlant de l’état de rapprochement chez la SA PEP présenté dans l’annexe 1. 3. Le tableau relatif à l’état de rapprochement de l’annexe 1 a été réalisé avec un tableur. Déterminer les formules de calcul des cellules B7 et C8. 4. A partir des données de l’annexe 2 concernant l’emprunt : a. Présenter les composantes constituant le montant de l’annuité de l’emprunt. b. Expliquer la diminution du montant des intérêts en 2009. c. Enregistrer l’écriture concernant le virement de l’emprunt effectué par la banque. d. Enregistrer l’écriture d’inventaire au 31 décembre 2007. 5. Enregistrer les opérations sur les titres de