Sujet Comptabilité-Finance — Terminale — Centres étrangers — Bac 2010

SUJET Il vous est demandé d’apporter un soin particulier à la présentation de votre copie. Toute information calculée devra être justifiée. Les écritures comptables devront comporter les numéros, les noms des comptes et un libellé. La société anonyme LES CHOCOLATS DE BENJAMIN est une PME située à ANGERS. Créée en 2001 par Benjamin ALLAIN, elle fabrique et commercialise des bonbons au chocolat. Sa clientèle est composée principalement d’entreprises. Les ventes sont réalisées essentiellement dans les différents magasins situés dans la région. Son activité a évolué depuis que l’entreprise dispose d’un site Internet qui lui permet d’accroître sa clientèle et de proposer directement ses produits aux particuliers. Aujourd’hui, les chocolats de Benjamin sont vendus partout en France. Le marché du bonbon au chocolat suit une forte saisonnalité avec deux pics d’activité, Noël et Pâques. L’exercice comptable coïncide avec l’année civile. L’activité de l’entreprise est soumise au taux de TVA de 5,5%. DOSSIER 1 - LES RELATIONS AVEC LES PARTENAIRES PARTIE 1 - Opérations courantes d’exploitation Compte tenu de l’activité, les problèmes de trésorerie sont au centre des préoccupations de monsieur ALLAIN. Les clients de la catégorie «entreprise» bénéficient d’un délai de paiement de 30 jours, les particuliers paient au comptant. Vous disposez des annexes 1 à 3. TRAVAIL À FAIRE 1. Consulter la facture n° V641 (annexe 1). 1.1 Enregistrer cette facture au journal. 1.2 Quelle est l’incidence de l’enregistrement de cette facture sur le résultat et sur la trésorerie de l’entreprise ? 2. Quelle est l’utilité d’un acompte pour l’entreprise ? 3. À la suite de la réception de matières premières accompagnées de la facture n° 7891, monsieur ALLAIN s’est rendu compte que certains emballages étaient abîmés ; il contacte par téléphone son fournisseur qui lui assure une nouvelle livraison dans un délai maximum de huit jours. Monsieur ALLAIN vous charge de réaliser le corps de la lettre accompagnant le retour de la livraison défectueuse. 4. Vous disposez de l’extrait du compte 512 de l’entreprise et d’un extrait du compte de l’entreprise à la banque en annexe 2. 4.1 Présenter l’état de rapprochement au 15 novembre 2009 (annexe A à rendre). 4.2 Enregistrer les écritures de régularisation au journal. 4.3 Pourquoi est-il important de réaliser ce travail de rapprochement avec la banque ? 4.4 Que proposez-vous pour améliorer la trésorerie de l’entreprise ? 5. Monsieur ALLAIN décide de céder des valeurs mobilières de placement (annexe 3). Enregistrer l’écriture de cession