Sujet Comptabilité-Finance — Terminale — Polynésie — Bac 2010

SUJET Il vous est demandé d’apporter un soin particulier à la présentation de votre copie. Toute information calculée devra être justifiée. Les écritures comptables devront comporter les numéros et les noms des comptes et un libellé. L’entreprise Lobeltex SA dirigée par Monsieur Karila est une société anonyme spécialisée dans la confection de vêtements féminins produits dans ses ateliers lyonnais. Ses vêtements sont commercialisés par l’intermédiaire de son réseau de distribution qui comprend 35 magasins franchisés répartis sur le territoire. Parallèlement à la vente de ses vêtements, l’entreprise distribue des accessoires achetés auprès d’entreprises spécialisées dans la fabrication de sacs, de ceintures… L’exercice comptable coïncide avec l’année civile. Les activités de l’entreprise sont toutes soumises à la TVA au taux normal de 19.6%. DOSSIER 1 – SUIVI DES COMPTES PREMIÈRE PARTIE – OPÉRATIONS D’EXPLOITATION Dans le cadre de vos fonctions, vous travaillez avec un progiciel de gestion intégré. Le responsable comptable vous demande d’utiliser les documents des annexes 1, 2 et 3. TRAVAIL À FAIRE 1. Comptabiliser les opérations de mai 2010 présentées dans l’annexe 1. 2. À partir de la note téléphonique présentée en annexe 2, établir l’avoir n° 145 concernant le retour des marchandises vendues par le magasin de Nantes. 3. Enregistrer l’avoir que vous venez d’établir. 4. Préciser les incidences de cette facture d’avoir sur le bilan, le résultat et la trésorerie. 5. En vous appuyant sur les annexes 1 et 3, indiquer les modules du PGI qui vont être mis à jour avec la création de la facture d’achat N° 373B. 6. Dans la facture d’achat N° 373B présentée en annexe 1, le port est forfaitaire. Rappeler les différences entre « franco de port » et « port forfaitaire ». DEUXIÈME PARTIE – ÉTAT DE RAPPROCHEMENT Vous recevez le relevé bancaire du mois de mai et vous disposez de l’extrait du compte 512 du mois de mai. Ces deux documents sont présentés en annexe 4. TRAVAIL À FAIRE 1. Exposer en quelques lignes l’intérêt pour l’entreprise de réaliser périodiquement un rapprochement bancaire. 2. Calculer le solde initial au 1er mai 2010 du compte 5121 – Banque du Centre. 3. Justifier la différence au 1er mai 2010 entre le solde initial du compte 5121 de l’entreprise et le solde indiqué sur le relevé envoyé par la Banque du Centre. 4. Présenter l’état de rapprochement bancaire au 31 mai 2010. 5. Procéder aux régularisations comptables qui en découlent. 10CFIEPO1